تجربه اروپـا در مالیات بر عایدی سرمایه
مفهوم مالیات بر عایدی سرمایه خالص شبیه مالیات بر دارایی واقعی است اما به جای مالیات بر املاک و مستغلات، تمام ثروتی که یک فرد دارد را پوشش می‌دهد.
بر اساس داده‌های منتشرشده، فقط سه کشور در اروپا مالیات خالص بر ثروت وضع می‌کنند که شامل کشورهای نروژ، اسپانیا و سوئیس هستند. البته فرانسه و ایتالیا بر دارایی‌های منتخب مالیات بر عایدی سرمایه‌دارند اما بر ثروت خالص افراد مالیات بر ثروت وجود ندارد.
***
تجربه نروژ و اسپانیا
نروژ، مالیات بر عایدی سرمایه خالص
یک درصدی، برای دارایی افراد با بیش از یک میلیون و 700 هزار کرون (۱۵۰هزار یورو یا ۱۶۰هزار دلار آمریکا) وضع کرده است که هفت دهم درصد آن به شهرداری‌ها و سه دهم درصد به دولت مرکزی تعلق می‌گیرد. تاریخ مالیات بر عایدی سرمایه نروژ به سال ۱۸۹۲ برمی‌گردد و علاوه‌بر این، برای ثروت خالص بیش از ۲۰ میلیون کرون (یک میلیون و 940 هزار دلار آمریکا)، نرخ مالیات ۱.۱ درصد است.
مالیات بر عایدی سرمایه در اسپانیا، مالیاتی تصاعدی است که از 16 صدم درصد (در نابارا) تا سه و نیم درصد بر ثروت بالای ۷۰۰ هزار یورو (۷۵۷هزار و ۸۵۰ دلار آمریکا)، با نرخ‌های قابل توجهی در مناطق خودمختار اسپانیا (مادرید، کاناسیالو، آنتابالو، مادریدیالو، آنتابالو، مادریدیالو، آنتابالو، اندئالو) متغیر است. ساکنان اسپانیا به صورت جهانی مشمول مالیات هستند در حالی که افراد غیر مقیم اسپانیا، این مالیات را فقط بر دارایی‌های واقع در اسپانیا می‌پردازند.علاوه بر این، دولت مرکزی اسپانیا «مالیات بر عایدی سرمایه یکپارچه» را در سال‌های ۲۰۲۲ و ۲۰۲۳ از یک و هفت دهم درصد تا سه و نیم درصد
برای افرادی با دارایی خالص بیش از سه میلیون یورو (سه میلیون و 250 هزار دلار) معرفی کرد. دولت مرکزی، بر اساس این طرح مالیاتی جدید، هر گونه درآمد اضافی از مالیات را پس از کسر جمع‌آوری مالیات بر ثروت منطقه‌ای جمع‌آوری می‌کند.
سه دولت منطقه‌ای مادرید، اندلس و گالیسیا در مورد اجرای این طرح به دادگاه قانون اساسی شکایت کردند. هنگامی که دادگاه در دسامبر ۲۰۲۳ حکم داد که این طرح -برخلاف استدلال کارشناسان- قانونی است دولت مرکزی اسپانیا اعمال این طرح را تا زمانی که سیستم مالی منطقه‌ای اصلاح شود تمدید کرد. در نتیجه، مادرید، کانتابریا، اکسترمادورا و اندلس مالیات
بر عایدی سرمایه را بازگرداندند تا دولت‌های منطقه درآمدهایی را که دولت مرکزی قصد دارد در سال ۲۰۲۴ جمع‌آوری کند حفظ کنند.
پرتغال و سوئیس
با اجرای این طرح در اسپانیا، تصمیم پرتغال برای تمدید برنامه مالیاتی خود برای افراد غیر مقیم بموقع است، زیرا مالیات‌دهندگان اسپانیایی بیشتری در حال بررسی تغییر محل اقامت مالیاتی خود هستند.
سوئیس مالیات بر عایدی سرمایه را در سطح کانتون (نوعی تقسیمات کشوری) وضع می‌کند و دارایی‌های سراسر جهان (به استثنای املاک و مستغلات و مؤسسات دائمی واقع در خارج از کشور) را پوشش می‌دهد.
نرخ‌ها و کمک هزینه‌های مالیاتی به‌طور قابل توجهی در کانتون‌ها متفاوت است. مالیات بر عایدی سرمایه خالص سوئیس اولین بار در سال ۱۸۴۰ اجرا شد.
مالیات بر سرمایه‌های منتخب
فرانسه، مالیات بر عایدی سرمایه خود را در سال ۲۰۱۸ لغو کرد و در همان سال مالیات بر دارایی املاک را جایگزین آن کرد. ساکنان فرانسه که دارایی خالص املاک و مستغلات در سراسر جهان به ارزش یک میلیون و 300 هزار یورو (یک میلیون و 410 هزار دلار آمریکا) یا بالاتر دارند مشمول این مالیات هستند. همچنین ساکنان غیر فرانسوی که دارایی خالص املاک و مستغلات آنها در فرانسه به ارزش یک میلیون و 300 هزار یورو یا بالاتر است مشمول مالیات می‌شوند. بر اساس ارزش خالص دارایی‌های مستغلات، نرخ مالیات تا یک و نیم درصد متغیر است. ایتالیا بر دارایی‌های خارج از این کشور که توسط مالیات‌دهندگان مقیم شخصی بدون واسطه‌های ایتالیایی نگهداری می‌شود دو دهم درصد و برای دارایی‌های نگهداری شده در برخی کشورها چهار دهم درصد مالیات وضع کرده است. علاوه‌بر این، در سال ۲۰۲۴، برای املاک و مستغلات که در خارج از کشور توسط ساکنان مالیاتی ایتالیا نگهداری می‌شوند یک و شش صدم درصد مالیات پرداخت خواهد شد که از 76 صدم درصد در سال ۲۰۲۳ افزایش یافته است.
تجربه بلژیک و هلند
از سال ۲۰۲۱، بلژیک مالیات یکپارچه یا مالیات بر حساب‌های اوراق بهادار (TSA)
15صدم درصد در حساب‌های اوراق بهادار با ارزش متوسط یک میلیون یورو (یک میلیون و هشت هزار دلار) دارد.
در هلند، ارزش ثروت خالص، به استثنای محل سکونت و منافع قابل توجه در شرکت‌ها، مالیات بر عایدی سرمایه لحاظ می‌شود. با این وجود، دادگاه عالی هلند در سال ۲۰۲۱ حکم داد که این سیستم قوانین اروپا، حقوق مالکیت و عدم تبعیض را نقض می‌کند.
در سال ۲۰۲۲، سیستم جایگزین موقت جدید برای سال‌های ۲۰۲۳، ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ پیشنهاد شد که در آن هر دسته از دارایی‌ها (به‌عنوان مثال، پس‌انداز، بدهی و سایر موارد) بازده مورد نظر خود را داشته باشد.
برای سال ۲۰۲۴، میانگین موزون بازده در تمام دسته‌ها برای کل دارایی‌های بالاتر از معافیت شخصی ۵۷هزار یورو (۶۱هزار و ۶۹۷ دلار آمریکا) اعمال می‌شود تا سود مشمول مالیاتی که مشمول مالیات با نرخ ثابت ۳۶ درصد است، تعیین شود. دولت قصد دارد تا سال ۲۰۲۶ سیستم جدیدی بر اساس بازده واقعی داشته باشد.
مالیات بر عایدی سرمایه نه فقط درآمد کمی را جمع‌آوری و عدم اطمینان قانونی ایجاد می‌کند بلکه گزارش سازمان توسعه و همکاری اقتصادی استدلال کرد که آنها همچنین می‌توانند کارآفرینی را از بین ببرند، به نوآوری آسیب وارد کنند و بر رشد بلندمدت تاثیر بگذارند. به جای اصلاح و افزایش مالیات بر ثروت در اروپا، کشورها باید آن را لغو کنند.
ایسنا